按“标准 SAP、国内常用评估类、管道供应商”列示，金额都按 10 元/件举例（借＋贷－，单位：元）。
一、501 / 561 把 15 PC 收进自有库存
（501＝无采购订单免费收货；561＝期初库存/盘点盘盈，二者会计效果一样，都是“借库存、贷收益”）
数量：15 PC 单价：10 元 总评估：150 元
| 科目 | 借/贷 | 金额 | 备注 |
|---|---|---|---|
| 库存商品（管道料） | 借 | 150 | 存货资产增加 |
| 其他收益-免费收货（或营业外收入） | 贷 | 150 | 无采购义务，不挂应付 |
不产生 GR/IR，也不挂供应商应付；月底管道结算（MRKO）时只针对后续 201+P 的消耗额开票。
二、201+P 日常消耗发货
数量：15 PC 单价仍按信息记录 10 元 消耗额：150 元
| 科目 | 借/贷 | 金额 | 备注 |
|---|---|---|---|
| 成本/费用科目（成本要素） | 借 | 150 | 视消耗对象：成本中心、内部订单、项目等 |
| 库存商品（管道料） | 贷 | 150 | 存货资产减少 |
因为 201 是针对“自有库存”的发货，所以库存减少；
同时系统会在“管道应付暂估”模块生成一条消耗记录（表EKBE），供月底 MRKO 用。
三、月底 MRKO 管道结算
MRKO 按信息记录价格 10 元 × 15 PC 生成对账单/发票校验：
| 科目 | 借/贷 | 金额 | 备注 |
|---|---|---|---|
| GR/IR 清算-管道（或管道应付暂估） | 借 | 150 | 冲销收货时产生的“其他收益”实质代价 |
| 应付账款-管道供应商 | 贷 | 150 | 正式确认对供应商的付款义务 |
如果 501/561 时已经记过“其他收益”，此处可把 GR/IR 清算直接冲收益；
最终经济效果：存货先增后减=0，费用150，应付150，与“先收货再付款”逻辑一致。
一句话总结
501/561：借库存、贷收益（无应付）。
201+P：借费用、贷库存。
MRKO：借 GR/IR、贷应付——把“收益”转回，正式确认欠供应商的钱。
